Системы налогообложения

Для того, чтобы определиться с выбором налогового режима, необходимо детально ознакомится с каждым в отдельности и понять, сколько и какие платит налоги ИП. Ели взять все налоги, то их можно поделить условно на 3 категории:

  1. Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
  2. Налоги и платежи во внебюджетные фонды с зарплаты работников;
  3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения;

Отчисления ИП (фиксированный платеж) во внебюджетные фонды. Платим только «за себя»

Внимание! Отчисления во внебюджетные фонды ИП должен уплачивать в любой системе налогообложения. Даже тогда, когда вы не вели никакой предпринимательской деятельности и у вас нет прибыли. Поэтому он и называется фиксированный платеж.
Последние изменения в фиксированный платеж были внесены в 2014 году. Теперь предприниматель должен платить 2 платежа за себя. Общая сумма составляет 20 727,53 руб. Это если у вас доход 300 000 рублей и менее.
Если же у вас доход 300 000 рублей и более, то дополнительно к 20 727,53 руб. указанным выше, нужно платить 1% от дохода, который превысил планку в 300 000 руб. К примеру, за год Вы получили 500 000 руб., значит заплатить надо (500 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.
Так же, с начала 2014 г. индивидуальные предприниматели платят фиксированные страховые взносы за себя при помощи единого расчетного документа (1ой квитанцией или платежным поручением). Сумма автоматически делится на страховую и накопительную (если такая есть) внутри ПФР.
Взносы можно уплатить один раз за весь год или разбить на кварталы.
На сумму оплаченных страховых взносов можно уменьшить налог УСН «доходы» (6%)

Налоги и платежи для ИП за работников

Любой индивидуальный предприниматель имеет право нанимать работников по договору, будь то трудовым или гражданско-правовым (договором подряда, оказания услуг, разовой работы или работы не требующей соблюдения внутреннего распорядка).

Если ИП нанимает сотрудников, то он на себя берет определенные дополнительные расходы:

  1. С каждой заработной платы сотрудников (раз в месяц, обычно в день выплаты) удерживается НДФЛ. Он составляет 13%.
  2. Оплата страховых взносов во внебюджетные фонды. Отчисления происходят каждый месяц.
  3. Ведется дополнительная отчетность.

Налоги ИП на разных системах налогообложения

Существует всего 5 налоговых режима для индивидуальных предпринимателей.

  1. Общая система налогообложения — ОСНО;
  2. Упрощенная система налогообложения — УСНО;
  3. Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  4. Патентная система налогообложения — ПСН;
  5. Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.

 

Один основной и четыре специальных.

Давайте на каждом остановимся более подробно.

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) — является самым тяжелым налоговым режимом, при котором нужно уплачивать и вести полный перечень налогов и отчетов. Применение Общей Системы Налогообложения предполагает оплату НДС, налога на имущество, НДФЛ с дохода ИП. Кроме того сдается вся отчетность: отчет о прибылях и убытках, баланс.

Если ИП производит импорт товара на территорию Российской Федерации, в таком случае применение ОСНО является оправданным. Так же общая система налогообложения будет хорошим выбором, если большое количество клиентов ИП являются плательщиками НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) — представляет собой специальный налоговый режим. Он является наиболее выгодным для предпринимательской деятельности. С ним нет необходимости предоставлять отчет о убытках и прибылях, баланс сдавать не требуется, не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

В целом применяются два вида УСН:
УСН «Доходы». Налог = доходы * 6%. Т.е. вы платите всего 6 % от полученного дохода.
УСН «Доходы – Расходы». Стоит применять если есть постоянные расходы, которые вы можете подтвердить. Формула расчета следующая: Налог = (Доходы – Расходы) * от 5 до 15%. Процентная ставка устанавливается регионами.
Внимание! Но вы не сможете применять УСН, если ваши доходы более 60 млн рублей в год.

Сдавать декларацию нужно всего 1 раз в год. Вести нужно только Книгу учета расходов и доходов (КУДИР).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) — с 2013 года ЕНВД сделали добровольным налогом и теперь можно самостоятельно решить нужно его вам применять или нет. Основная его особенность то, что налог собирается не с фактического полученного дохода, а с вмененного, который установлен чиновниками.
Его нельзя использовать в одиночку, можно только совмещать с ОСНО или УСН.

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим который является не обязательным. Он разрешает ИП получать патенты на некоторые виды деятельности (по одному на каждый) заменяющие уплату налогов.
Патент приобретает на определенный срок, от месяца до года. Декларации в налоговую подавать не нужно. Стоимость патента различается, но ее можно рассчитать по формуле: Стоимость патента = 6% * предполагаемый годовой доход.
Так же как и ЕНВД, патент не может применяться отдельно от ОСНО или УСН.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — добровольный специальный налоговый режим, предназначенный только для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Он представляет собой копию УСН со льготами. Налоговая база здесь составляет доходы, которые уменьшены на величину расходов. Их ставка составляет 6%. На ЕСХН оплата страховых взносов за работников меньше.

Так же рекомендуем посмотреть видео на тему: Какую систему налогообложения выбрать?

Send this to friend